Март 2020 Какие товары нужно маркировать и что из них нельзя продавать в 2020

В 2020 году список маркированных товаров расширят, поэтому у многих продавцов появятся дополнительные хлопоты. Для трех групп маркированных товаров вмененку вовсе запретят. Выясним, кто сможет сохранить спецрежим и как подготовиться к маркировке.

Какие товары нельзя продавать без маркировки

С 1 декабря обязательная маркировка стартовала для восьми категорий товаров. Среди них духи, туалетная вода, одежда, постельное белье и фотокамеры. Чуть ранее к системе маркировки подключились продавцы сигарет, обуви и аптеки. А обязательную маркировку товаров из натурального меха ввели еще в августе 2016 года. Но с июня 2019 года информационную систему маркировки изделий из меха перевели в единую систему «Честный знак» (постановления Правительства от 11.08.2016 № 787 и от 14.03.2019 № 270).

Весь список товаров, которые следует маркировать, мы привели в табл. 1 ниже. Важно, что под маркировку подпадают товары с конкретными кодами ОКПД, а не весь ассортимент из группы. Например, в маркированную обувь входят лыжные ботинки. А вот роликовые коньки, в том числе коньки с ботинками, маркировать не придется (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р). ►

► Сейчас действуют эксперименты по маркировке молочной продукции, велосипедов и кресел-колясок (постановления Правительства от 29.06.2019 № 836, от 11.09.2019 № 1183 и от 07.08.2019 № 1028). Если эксперименты пройдут успешно, на эти товары также введут обязательную маркировку.

 

Таблица 1. В какие сроки переходить на маркировку в рознице

Группа товаров	Как проходит маркировка	Сроки	Что сделать вмененщику
Табачная продукция	1-й этап. Производители и магазины регистрируются в системе «Честный знак»	С марта 2019 года	До июля 2020 года распродайте или нанесите коды на остатки сигарет без маркировки
	2-й этап. Прекратился выпуск немаркированной продукции. Продавцы должны сканировать DataMatrix код с каждой пачки или блока и передавать в ОФД информацию о том, что в чеке содержится маркируемый товар	С июля 2019 года
	3-й этап. Запретили продавать немаркированные сигареты и папиросы в рознице	С июля 2020 года
	4-й этап. Запретили продавать прочую табачную продукцию без маркировки	С июля 2021 года
Обувь	1-й этап. Регистрация производителей и магазинов в системе «Честный знак»	С июля 2019 года	1. До марта 2020 года промаркируйте остатки обуви. 2. С марта по апрель 2020 года промаркируйте остатки, которые купили раньше, но получили в марте
	2-й этап. Продавцы маркируют остатки обуви и передают эти сведения в систему «Честный знак»	С октября 2019 года
	3-й этап. Запретили продавать немаркированную обувь	С марта 2020 года
Меховые изделия	Ввели обязательную маркировку	С 12 августа 2016 года	Проверяйте коды при покупке у поставщиков шуб и меховых изделий
Лекарства	1-й этап. Регистрация аптек и медицинских организаций в системе «Честный знак»	С июля 2019 года	Остатки не маркируйте. Аптекам разрешили распродать непромаркированные лекарства, которые произвели до обязательной маркировки
	2-й этап. Ввели обязательную маркировку для препаратов из перечня высокозатратных нозологий	С октября 2019 года
	3-й этап. Ввели обязательную маркировку для всех лекарств	С января 2020 года
Шины и покрышки	1-й этап. Ввели обязательную маркировку. Регистрация продавцов в системе маркировки «Честный знак» (проект № 95189 на сайте regulation.gov.ru)	01.12.2019—31.03.2020	1. Зарегистрируйтесь в системе «Честный знак» до 31 марта 2020 года или в течение 7 календарных дней, если начали продавать шины позже. 2. Подготовьтесь, чтобы с ноября 2020 года передавать информацию о продажах в систему «Честный знак». 3. Остатки без маркировки, имеющиеся на 15 декабря 2020 года, промаркируйте до 1 марта 2021 года
	2-й этап. Продавцы сообщают в систему о выводе из оборота шин и покрышек, то есть о продаже и списании брака	С ноября 2020 года
	3-й этап. Продавцы маркируют остатки шин, которые купили до 1 ноября 2020 года, но ввезли в Россию позже	До 15 декабря 2020 года
	4-й этап. Продавцы маркируют остатки нераспроданных шин, которые ввели в оборот до 01.11.2020	До марта 2021 года
	5-й этап. Розничные магазины сообщают в систему обо всех действиях по обороту шин	С марта 2021 года
Духи, туалетная вода, блузки, блузы и блузоны, пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное	1-й этап. Ввели обязательную маркировку. Регистрация продавцов в системе маркировки «Честный знак» (проекты № 95700, 95193 на сайте regulation.gov.ru)	01.12.2019—31.03.2020	1. Зарегистрируйтесь в системе «Честный знак» до 31 марта 2020 года или в течение 7 календарных дней, если начали продавать товар позже. 2. Подготовьтесь, чтобы с июля 2020 года передавать информацию о любом обороте товара в систему «Честный знак». 3. Остатки без маркировки, имеющиеся на 1 июля 2020 года, промаркируйте до 1 августа 2020 года
	2-й этап. Продавцы сообщают в систему обо всех действиях по обороту товара — покупке, продаже и списании	С июля 2020 года
	3-й этап. Магазины маркируют остатки товара, которые купили до июля 2020 года, а получили позже	До августа 2020 года
Фотокамеры, фотовспышки и лампы-вспышки	1-й этап. Ввели обязательную маркировку. Регистрация продавцов в системе маркировки «Честный знак» (проект № 95190, на сайте regulation.gov.ru)	01.12.2019—29.02.2020	1. Зарегистрируйтесь в системе «Честный знак» до 29 февраля 2020 года или в течение 7 календарных дней, если начали продавать товар позже. 2. Подготовьтесь, чтобы с октября 2020 года передавать информацию о любом обороте товара в систему «Честный знак». 3. Остатки без маркировки, имеющиеся на 1 октября 2020 года, промаркируйте до 1 декабря 2020 года
	2-й этап. Продавцы сообщают в систему обо всех действиях по обороту товара — покупке, продаже и списании	С октября 2020 года
	3-й этап. Магазины маркируют остатки товара, которые купили до октября 2020  года, а получили позже	До декабря 2020 года

 

Маркировка каждой группы проходит в несколько этапов. Сначала участники, например розничные магазины, регистрируются у оператора, затем наносят коды на товары, продавцы вносят информацию в систему, и только после этого начинает действовать запрет оборота без маркировки. Для каждой группы товаров действуют свои сроки перехода.

Какими маркированными товарами нельзя торговать на ЕНВД

Аптеки, продавцы обуви, изделий и одежды из натурального меха не смогут работать на ЕНВД с 1 января 2020 года (п. 58 ст. 2 и п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Вмененщик теряет право на вмененный режим и должен перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором продал лекарства, меха или обувь, если эти товары подлежат обязательной маркировке. Расскажем, как действовать, в зависимости от того, какой режим компания применяет в 2019 году.

Совмещает ЕНВД и УСН. С 2020 года обувь, лекарства и меха под ЕНВД не подпадают. Чтобы в новом году сохранить ЕНВД, ведите раздельный учет товаров. Запрещенные товары для вмененки продавайте в рамках УСН, остальные продажи учитывайте по ЕНВД.

Работает только на ЕНВД. Переведите розницу маркированной обуви, лекарств и меха на УСН. Остальные продажи оставьте на ЕНВД. До 31 декабря 2019 года подайте уведомление по форме № 26.2-1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). В уведомлении укажите стоимость основных средств и сумму доходов на 1 октября 2019 года. Доходы посчитайте только те, которые облагаются налогом на прибыль. Если в 2019 году у компании таких поступлений не было, поставьте ноль. Код признака в уведомлении поставьте 3.

Как подготовится к обязательной маркировке

Чтобы торговать маркированными товарами, вам понадобится подключиться к информационной системе, купить сканер, перенастроить ККТ и сделать другие шаги. Рассмотрим подробнее алгоритм действий.

Шаг 1. Зарегистрируйтесь в системе. Все участники оборота должны регистрировать покупку и продажу маркированных товаров в единой информационной системе «Честный знак». Оператор системы — Центр развития перспективных технологий. Чтобы начать работу в системе маркировки, необходимо бесплатно зарегистрироваться на сайте оператора честныйзнак.рф в личном кабинете. Для этого нужна электронная подпись. Подойдет ЭЦП, которой вы пользуетесь для сдачи отчетов в ИФНС.

Шаг 2. Подключите электронный документооборот. Розничные продавцы получают от поставщиков электронные накладные или УПД с кодами маркировки. Чтобы работать с такой первичкой, подключитесь к электронному документообороту. Такие сервисы предлагают многие операторы связи, которые работают с электронной отчетностью.

Шаг 3. Купите сканер. Чтобы считывать с товаров марки формата DataMatrix, вам понадобится 2D-сканер. Проверьте на сайте честныйзнак.рф в разделе «Бизнесу», что сканер может считывать коды маркировки. Отсканируйте код с экрана монитора. Если код не сканируется или сканируется с ошибкой, обратитесь к продавцу оборудования.

Есть способ проверить сканер при его покупке. Запросите демомарки в техподдержке «Честного знака». Распечатайте их на обычном листе. Отсканируйте демокод, когда будете покупать сканер. ►

► На сайте честныйзнак.рф в разделе «Бизнесу» опубликован список моделей сканеров. Но не каждый из них работает на отлично. Некоторые сканеры считывают код только с пятой попытки.

 

Шаг 4. Проверьте кассу и замените фискальный накопитель. Правительство утвердило новый обязательный реквизит кассового чека — «код товара» (постановление от 21.02.2019 № 174). Чтобы код маркировки попадал в кассовый чек, перенастройте ККТ.

Приобретите специальный фискальный накопитель. Тогда данные по маркированному товару будут автоматически уходить в систему. Но вы вправе использовать и старый накопитель, пока не закончится срок его работы (п. 8 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В этом случае продавец обязан предоставлять информацию об обороте маркированного товара через личный кабинет на сайте оператора честныйзнак.рф. Сообщать о каждой продаже придется вручную. В итоге вмененщикам удобнее заменить фискальный накопитель, чтобы данные в систему маркировки уходили автоматически.

Шаг 5. Перезаключите договор с оператором фискальных данных. Передавать данные о кодах маркировки товаров вам придется через оператора (п. 2 ст. 4.5 Закона № 54-ФЗ). Уточните у своего оператора, работает ли он с маркировкой товаров. Если работает, то докупите дополнительный функционал. Годовая стоимость услуг оператора обычно увеличивается на 2—3 тыс. руб.

Шаг 6. Обучите персонал работе с маркированными товарами. Производитель или импортер товаров заносит коды DataMatrix в информационную систему маркировки. Магазин при покупке товаров получает через систему маркировки накладную или универсальный передаточный документ (УПД). Сотрудник магазина, который принимает товары от поставщика, должен отсканировать коды. Система маркировки распознает товары, сверит коды с УПД, а затем передаст коды DataMatrix на кассу. Когда кассир сканирует товар при продаже, ККТ ищет код в базе. Затем ККТ формирует чек, передает данные в ФНС, а также в систему маркировки.

Шаг 7. Промаркируйте товарные остатки. Магазинам придется самим промаркировать товарные остатки. Исключение — аптеки, они вправе дораспродать остатки. Для этого занесите данные по остаткам через личный кабинет в системе «Честный знак». Например, по обуви вам придется вносить данные на каждую пару:

• ИНН вмененщика;
• вид обуви: мужская, женская или детская;
• первые две цифры товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС: вся обувь начинается с цифр 64;
• способ ввода в оборот: импорт или российское производство.

Коды пришлет оператор ЦРПТ. Распечатайте марки на принтере и приклейте на каждый товар. Коды для обуви оператор ЦРПТ передаст бесплатно (новость от 01.10.2019 на сайте честныйзнак.рф). Как поступит оператор по остальным товарам, пока неизвестно.

Если проигнорировать требования по маркировке, вмененщика оштрафуют. Какие штрафы грозят компаниям и предпринимателям на ЕНВД, смотрите в табл. 2. Какие еще вопросы возникают у «вмененщиков», смотрите во врезке ниже.

Таблица 2. Что грозит вмененщику за нарушения маркировки товаров

Нарушение	Что грозит
Продажа, хранение или доставка табачной немаркированной продукции	Конфискация товара и штраф для ИП — от 10 000 до 15 000 руб., для фирм — от 100 000 до 150 000 руб. (ч. 3, ч. 4 ст. 15.12 КоАП)
Продажа, хранение или доставка другой немаркированной продукции в целях сбыта	Конфискация товара и штраф для ИП — от 5000 до 10 000 руб., для фирм — от 50 000 до 300 000 руб.
Продажа, хранение или доставка немаркированной алкогольной или табачной продукции в крупном размере	Штраф до 500 000 руб. или принудительные работы на срок до трех лет, лишение свободы на срок до трех лет вместе со штрафом до 120 000 руб. (ч. 5 ст. 171.1 УК)
Продажа, хранение или доставка другой немаркированной продукции в крупном размере	Штраф до 300 000 руб. или принудительные работы на срок до трех лет, лишение свободы на срок до трех лет вместе со штрафом до 80 000 руб. (ч. 1 ст. 171.1 УК)
Продажа, хранение или доставка другой немаркированной продукции в особо крупном размере	Штраф от 200 000 до 500 000 руб. или принудительные работы на срок до пяти лет, лишение свободы на срок до шести лет вместе со штрафом до 1 000 000 руб. (ч. 2 ст. 171.1 УК)

 

Частые вопросы по маркировке Сколько стоит код маркировки? Для лекарств стоимостью до 20 руб. код дадут бесплатно. Для остальных товаров код стоит 50 коп. (постановление Правительства от 08.05.2019 № 577). Но по общему правилу вмененщикам не придется платить. Коды ставят производители и импортеры товара. Они и оплачивают код. Покупатель вернул обувь с поврежденным кодом маркировки. В какой срок нужно получить новый код для перемаркировки? Сообщите в систему маркировки о поврежденном коде в течение 3 рабочих дней (п. 81 постановления Правительства от 05.07.2019 № 860). Получите новые коды и промаркируйте обувь в течение 60 рабочих дней. Что делать с бракованным маркированным товаром? Составьте акт на списание. В нем укажите коды маркировки товаров, которые выводите из оборота.