15.03.2020 Все изменения 2019

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Компании вправе пересчитать налог на имущество за все время, пока считали налог с завышенной кадастровой стоимости. Например, если вы заплатили налог за 2017 — 2018 годы, а в 2019 году оспорили цену, то пересчитать налог можно с 2017 года. Раньше компании могли пересчитать налог только с года, в котором обратились с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости С 1 января 2019 года Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ Упрощенцы по новым правилам рассчитают транспортный налог за большегрузы, зарегистрированные в реестре (сайт platon.ru). Изменений два.
1) Если в регионе упрощенцы платят авансы по транспортному налогу, потребуется посчитать аванс в том числе за большегрузы. Раньше фирмы не платили авансы за транспорт с массой свыше 12 тонн.
2) Компании больше не смогут вычитать из суммы налога плату за проезд транспорта по федеральным трассам. Плату за проезд большегрузов упрощенцы спишут в расходы.
Сейчас плата равна 1,9023 руб. за каждый километр пути (3,73 руб. х 0,51). С 1 июля 2019 года этот размер индексируют исходя из индекса роста потребительских цен с 15.11.2015 (постановление от 28.06.2018 № 744) С 1 января 2019 года Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, постановление Правительства от 28.06.2018 № 744 ИП смогут досрочно заплатить налог на имущество, землю и транспорт одним платежом, не дожидаясь уведомления из ИФНС. Инспекция потом сама распределит платеж по налогам. Досрочный платеж выгоден, если ИП платит налог за бизнес-имущество. Тогда он вправе включить оплаченную сумму в расходы при расчете авансов по УСН на объекте «доходы минус расходы». КБК для единого платежа — 182 1 06 07000 01 0000 110 (приказ Минфина от 30.11.2018 № 245н). Обычные граждане также вправе заплатить налог одним платежом С 1 января 2019 года Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

ОТЧЕТНОСТЬ

Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерскую отчетность за 2018 год упрощенцы в последний раз сдадут в два ведомства. Один экземпляр — в инспекцию, второй — в статистику. Начиная с отчетности за 2019 год бухгалтерскую отчетность потребуется сдавать исключительно в ИФНС. За 2019 год малые фирмы могут отчитаться по почте или лично. Но с отчета за 2020 год потребуется сдавать баланс и отчет о финансовых результатах только через интернет. Если для компании обязателен аудит, то вместе с бухгалтерской отчетностью за 2020 год надо отправить в инспекцию в электронном виде аудиторское заключение. Например, компании на упрощенке обязаны провести аудит за 2020 год, если валюта баланса на 31.12.2019 превысит 60 млн рублей (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). Срок сдачи заключения — 10 рабочих дней со дня, когда аудиторы подписали заключение, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным С 1 января 2019 года Федеральные законы от 28.11.2018 № 444-ФЗ, № 447-ФЗ Справки о доходах. Компании будут сдавать в инспекцию и выдавать справки работникам по разным формам. Обе формы новые.
Справка в инспекцию. Надо составлять на двух листах, а не на одном. Второй лист — это приложение.
Справка работнику. Выдайте по просьбе работника в 2019 году. Например, если работнику просит справку, чтобы предъявить в банк, в инспекцию либо на новое место работы. В справке работнику не надо заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах. С 1 января 2019 года Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ СЗВ-СТАЖ. В форме СЗВ-СТАЖ поменяли название графы 14 «Сведения об увольнении застрахованного лица/сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным». Компании, как и раньше, будут отражать здесь дату увольнения работника, если она выпала на 31 декабря. А центры занятости поставят новый код «БЕЗР», если сдают отчет на безработных. Код ДЛОТПУСК потребуется ставить, если работники заняты в особых условиях труда и у сотрудника есть месяцы, за которые фирма не начисляла взносы по доптарифам. Код получится записать только в сочетании с кодом особых условий С отчетности за 2018 год Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п Декларация ЕНВД. Новую форму надо сдавать за IV квартал 2018 года. В декларации теперь четыре раздела вместо трех. Раздел 4 будут заполнять только ИП, которые хотят уменьшить вмененный налог на стоимость онлайн-кассы. В строке 040 бизнесмен запишет общую сумму вычета на покупку ККТ. В строке 050 рассчитает ЕНВД к уплате (строка 010 – строка 020 – строка 030 – строка 040). Сумма вычета по одной кассе не должна превышать 18 000 руб. С отчетности за 4 квартал 2018 года Приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ Расчет и декларация по имуществу. Форма новая. Упрощенцы заполняют отчеты, если платят налог с кадастровой стоимости. Отчетность обновили из-за того, что с 1 января отменили налог на движимое имущество (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Упрощенцы и раньше не платили налог с движимости, но из-за поправок им придется заполнить новый бланк. В раздел 3, который заполняли упрощенцы, также внесли поправки — добавили новые строки и уточнили порядок заполнения старых строк.
Строка 014. Теперь в строке 014 раздела 3 расчета нужно заполнять не кадастровый номер, а код вида сведений: 1 кадастровый номер здания, 2 кадастровый номер помещения.
Строка 080 теперь называется Коэффициент Кв, порядок ее заполнения не изменился. Компании, как и раньше будут заполнять строку, если купили или продали недвижимость в течение отчетного периода.
Строка 085 — новая строка «Коэфффициент Ки». Компания будет заполнять ее, если в течение года изменилась кадастровая стоимость объекта.
Например, если в феврале поменялась кадастровая стоимость, то в расчете за I квартал компания заполнит по объекту два раздела 3. В одном в строке 085 запишите коэффициент 0,3333 (1 мес. : 3 мес.) и в строке 020 старую кадастровую стоимость. Во втором разделе 3 поставьте коэффициент 0,6666 (2 мес. : 3 мес.) и новую кадастровую стоимость С 1 января 2019 года приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ Декларация по земельному налогу. Форма новая. На титульном листе декларации и в разделе 1 уточнили названия строк, а в разделе 2 добавили новую строку 245. Эту строку нужно заполнять в том случае, если местные власти установили налоговую льготу в виде снижения налоговой ставки. Например, в некоторых городах снизили ставку по землям, занятым спортивными объектами. В строке 245 компании запишут сумму налога, которую они не будут платить, то есть разницу между налогом, рассчитанным по общей и льготной ставке С 1 января 2019 года приказ ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@  Декларация по транспортному налогу. Сдавать обновленный бланк надо с отчета за 2019 год. В форме изменятся штрихкоды, уточнят коды видов транспорта, которые указывают в разделе 2. С 2019 года компании будут считать авансы за большегрузы, в связи с чем ФНС уточнит порядок заполнения декларации С отчетности за 2018 год Приказ ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ Компании хотят освободить от сдачи деклараций по транспортному и земельному налогу за 2019 год. Такой проект внесли в Госдуму. ФНС эту идею поддерживает (письмо ФНС от 17.12.2018 № БС-4-21/24470@). Из проекта следует, что считать налог за автомобили и землю по-прежнему должны сами компании. Поэтому не ясно, каким образом компании сообщат в инспекцию сумму налога, которую будут платить за 2019 год. Очевидно, что в проект еще внесут изменения С 1 января 2019 года Проект № 607168-7 Декларация НДС. Компании на упрощенке, которые выставлят счета-фактуры покупателям или платят НДС как налоговые агенты, будут сдавать новую декларацию по НДС за I квартал 2019 года. Главное изменение — увеличится ставка налога с 18 до 20 процентов. В частности, новую ставку надо будет включать в раздел 9 «Сведения из книги продаж». Разработчики учли и другие поправки: при продаже лома НДС исчисляет налоговый агент С отчетности за 2018 год Проект приказа ФНС Декларация НДФЛ. Предприниматели, а также физлица будут сдавать новую декларацию 3-НДФЛ, если хотят заявить вычеты на детей, жилье, лечение или обучение. В бланке вместо 20 листов осталось 13-ть. Социальные и стандартные вычеты теперь отражают в одном приложении 5. Налог по разным кодам ОКТМО можно заполнить на одном листе раздела 1, а раньше для каждого кода был отдельный раздел 1 С отчетности за 2018 год приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ Экологическая отчетность. Малые компании освободили от сдачи отчетности об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов на объектах IV категории. К таким объектам относятся большинство офисов и магазинов. Правда, не ясно, должны ли компании закрыть отчетность за 2018 год.
Компании, которые ведут деятельность на объектах II категории, обязаны сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду. Форма утверждена приказом Минприроды от 11.10.2018 № 509. В законе нет срока сдачи декларации. Но Минприроды разъяснило, что в закон внесут поправки. Декларацию потребуется сдать до того, как закончится срок действия разрешений на выбросы, сбросы и отходы (письмо Минприроды от 30.11.2018 № 12-50/09939-ОГ) С 1 января 2019 года Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ

ОНЛАЙН-ККТ И МАРКИРОВКА

С 1 июля 2019 года будет больше операций, при которых упрощенцы обязаны применять ККТ. Кассу надо использовать в случаях:
1) физлица оплачивают работы или услуги наличными, картой или через операциониста в банке;
2) компания выдает физлицу целевой заем для оплаты товаров, работ, услуг;
3) компания получает от физлиц оплату за жилье и коммуналку;
4) компания зачитывает взаимные долги;
5) компания зачитывает или возвращает аванс;
6) физлица оплачивают проезд в общественном транспорте.Потребуется указывать в чеке больше информации, если компания получает наличные или платеж картой от организаций и/или ИП. Продавец должен будет указать в чеке название юрлица (или ФИО ИП), его ИНН, сведения о стране происхождения товара, сумму акциза (при наличии) и регистрационный номер таможенной декларации С 1 июля 2019 года Федеральный закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ Придется перенастроить ККТ с 1 января из-за трех изменений.
Формат фискальных данных. С 1 января все кассы должны будут передавать данные в формате 1.05 и 1.1. С форматом 1.0 работать нельзя. Инспекторы оштрафуют за работу без ККТ минимум на 30 тыс. рублей (ст. 14.5 КоАП). Чтобы сменить ФФД 1.0 на 1.05, не надо менять фискальный накопитель. Уточните, поддерживает ли касса и ПО работу с форматом 1.05. Если да, то обновите версию ПО на кассе. Затем обновите прошивку ККТ. После перерегистрируйте кассу через утилиту производителя. Затем сформируйте «отчет об изменении параметров регистрации ККТ» по причине смены настроек в кассе.
Код товара — новый реквизит в чеке. Значение реквизита зависит от того, подлежит ли продукция обязательной маркировке. Если подлежит, то в чек вы перенесете уникальный код из средства идентификации на товар. Сейчас маркируют меховые изделия. В 2019 году надо маркировать новые 10 групп товаров: табак, постельное белье, одежду и обувь и др. (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р). ​Если товар не подлежит маркировке, то в чеке надо указать код товарной позиции по Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС. Это код из четырех цифр или более, если все цифры начиная с пятой — нули. Например, для колбасы код — 1601 00 (решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54). ​На услуги код в чеке не нужен.
Новая ставка НДС. Упрощенцы указывают в чеке сумму расчета без НДС. Но если вы слетите с УСН, то потребуется перенастроить кассу, чтобы она печатала в чеке вместо 18 процентов новую ставку 20 процентов (письмо ФНС от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@). В первом квартале за неверную ставку в чеке штрафовать не будут (письмо ФНС от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@) С 1 января 2019 года Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@ Форма расчетов в чеке. ​В чеке надо пробивать форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ», если покупатель платит картой или через онлайн-банк. Но возникает вопрос, с какой даты перенастроить кассу. Разъяснения дала ФНС в письме от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@. Формально поменять форму расчета надо с 1 декабря, когда вступил в силу приказ ФНС № ММВ-7-20/609@. Но до 1 июля 2019 года компании и ИП могут не применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами. Исключение – расчеты с использованием электронных средств платежа. По факту такие расчеты соответствуют форме расчетов «ЭЛЕКТРОННЫМИ». Это значит, компания вправе указывать в чеке способ расчета «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 1 июля 2019 года С 1 декабря 2019 года Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@ Упрощенцам придется маркировать больше товаров. Правительство утвердило список товаров и сроки маркировки. В новом перечне 10 групп товаров — табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное, некоторые виды одежды и обувь.
Сроки маркировки:
— с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
— с 1 июля 2019 года — обувь;
— с 1 декабря 2019 года — остальные товары из распоряжения Правительства № 792-р;
— с 1 января 2020 года — лекарства (Федеральный закон от 28.12.2017 № 425-ФЗ).
Сейчас в России маркируют все меховые изделия. С 01.06.2018 стартовал эксперимент по добровольной маркировке обуви (постановление Правительства от 30.05.2018 № 620).
К 2024 году планируют ввести обязательную маркировку для всей продукции.
Для товаров, которые начнут маркировать в 2019 году, предлагают пользоваться Информационным ресурсом оператора Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ). Сейчас на сайте центра crpt.ru регистрируются участники проекта по добровольной маркировке табачной продукции. С 1 января 2019 года Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р, Федеральный закон от 25.12.2018 № 488-ФЗ

ПРОВЕРКИ, ПЕНИ И ШТРАФЫ

Сотрудника организации, который необоснованно отказал в приеме на работу или уволил предпенсионеров, могут привлечь к уголовной ответственности по статье 144.1 УК. Наказание за новое преступление — штраф до 200 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до 18 месяцев либо до 360 часов обязательных работ. Чтобы не попасть под уголовную статью, надо обосновать отказ в приеме на работу. С 14 октября 2018 года Федеральный закон от 03.10.2018 № 352-ФЗ Инспекторы рассчитают пени по новым правилам. Изменений два.
1) Инспекторы начислят пени по день, когда компания заплатила недоимку, а раньше начисляли по день, предшествующий оплате налога (п. 2 Единых требований, утв. приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@).
2) Размер пеней не будет превышать величину недоимки, на которую их начислили.
Оба правила применяются к недоимкам, которые возникли после 27 декабря С 27 декабря 2018 года Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ Инспекция не станет штрафовать за просрочку НДФЛ, если компания вовремя сдала 6-НДФЛ без ошибок и сама перечислила налог и пени до того, как о просрочке узнали налоговики. Изменения внесли после выхода постановления Конституционного суда от 06.02.2018 № 6-П С 28 января 2019 года Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ Компании смогут уточнить платежки, если ошиблась в номере счета Казначейства. Сделать это можно в течение трех лет с даты, как банк провел платеж. После уточнения платежа инспекция пересчитает пени. Как считают налоговики, компания вправе уточнить платежи с неверным счетом Казначейства, даже если ошиблась в 2018 году С 1 января 2019 года Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ ФНС утвердила новый порядок заверения копий документов, которые упрощенцы представляют на проверках. Все документы надо сшивать в пачку не более 150 листов. Исключение — только многостраничные документы. Например, если инспекторы затребовали Книгу учета, а в ней больше 150 листов, ее можно сшить в одну пачку. Все листы прошейте прочной нитью, выведите концы на оборот последнего листа и свяжите. Приклейте наклейку, на которой сделайте заверительную надпись. В надписи поставьте ФИО и должность работника, который заверил копии, подпись и дату. Копии представьте с сопроводительным письмом С 1 января 2019 года Приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ Упрощенцы не смогут скрыть документы от налоговиков на выездной проверке, если предъявляли бумаги аудиторам. Если компания не дает документы инспекции, то ИФНС вправе истребовать эти бумаги у аудиторов, которые проводили аудит или консультировали упрощенцев С 1 января 2019 года Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ Заполняйте новое уведомление, если не представляете на налоговых проверках документы, которые ранее уже сдавали в ИФНС. Форму уведомления должна утвердить ФНС, но пока она этого не сделала. Поэтому служба разработала рекомендуемый бланк. После того, как утвердят новую форму, используйте ее. Новая форма также потребуется для случаев, когда вы не можете вовремя представить документы или у вас нет бумаг. С 7 ноября 2018 года приложение 2 к письму ФНС от 07.11.2018 № ЕД-4-15/21688@ Для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на два года — 2019-ый и 2020-ый. Упрощенцев освободят от плановых ревизий пожарных, трудинспекций и др. На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Например, если работник пожалуется на задержку зарплаты, ГИТ проверит фирму. Также проверят компании, которые работают в сфере образования, здравоохранения, энергетики, энергоснабжения и пр. С 1 января 2019 года Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ Подавайте уведомление о контролируемых сделках по новой форме. Уведомление надо сдать не позднее 20 мая года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 105.16 НК). За нарушение срока сдачи фирме грозит штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК). С 3 сентября под контроль подпадают обычные сделки упрощенцев с зарубежными зависимыми партнерами, сумма по которым  превышает 60 млн руб. Раньше под контролем были сделки с зависимыми иностранцами на любые суммы (письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-01-18/28673). Если упрощенец работает с российской зависимой компанией на общей системе, то лимит для контроля  — 1 млрд руб., раньше — 60 млн руб. (п. 1 и 3 ст. 105.14 НК) С 1 января 2019 года Приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@

РЕГИСТРАЦИЯ И ЛИЦЕНЗИИ

Упрощенцы смогут не разрабатывать свой устав, а выбрать один из 36 типовых уставов, которые разработал Минэкономразвития. Типовой устав не содержит данных о наименовании компании, месте нахождения и размере уставного капитала. Если эти данные поменяются, не потребуется вносить поправки в устав и платить госпошлину.
На типовые уставы могут перейти как новые, так и действующие фирмы. Новые фирмы сообщают порядковый номер устава в заявлении о регистрации по форме Р110011. Прикладывать сам устав не нужно. Если типовой устав решила выбрать действующая фирма, то она подает в инспекцию заявление по форме Р14001 и решение участников о том, что компания будет действовать на основании типового устава (абз. 2 п. 2.1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).
В заявлениях Р11001 и Р14001 компания поставит порядковый номер устава. Пока формы не позволяют вписать номер, но форму обещают поправить летом 2019 года С 24 июня 2019 года приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411 При регистрации организации или ИП можно не платить госпошлину, если подать документы в ИФНС в электронном виде через сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на nalog.ru или через портал gosuslugi.ru. Сейчас юрлица при регистрации платят пошлину 4000 руб., ИП — 800 руб. Также не нужно будет вносить пошлину, если юрлицо подает через интернет документы на регистрацию изменений в уставе. Электронная ликвидация юрлица также станет бесплатной, за исключением ликвидации в процессе банкротства С 1 января 2019 года Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ Все, кто перевозит пассажиров на автобусах, должны получить лицензию. Сейчас без лицензии работают компании, которые перевозят пассажиров по заказам или для своих нужд. Получить лицензию до 29 июня 2019 года должны компании, которые сейчас перевозят людей или начнут такие перевозки до 1 марта. Если организация начнет перевозки с 1 марта до 29 июня 2019 года, то получить лицензию необходимо до начала деятельности. Лицензия не потребуется только на перевозки по дорогам необщего пользования (по закрытой территории предприятия).
За деятельность без лицензии компанию оштрафуют на 400 000 руб. Если нарушение выявят повторно, автобус конфискуют и приостановят деятельность (ст. 14.1.2 КоАП). Лицензии на перевозки выдает Ространснадзор. Стоимость госпошлины за лицензию — 7500 руб. (подп. 92 п. 1 ст. 333.33 НК). С 1 марта 2019 года П. 1 ст. 6 Федерального закона от 30.10.2018 № 386-ФЗ
Страницы ( 4 из 5 ): « Предыдущая123 4 5Следующая »
Яндекс.Метрика