Увеличилась предельная база по взносам. Новые значения — 1 150 000 руб. вместо 1 021 000 руб. — пенсионные взносы; — 865 000 руб. вместо 815 000 руб. — социальные взносы. Медицинские взносы и взносы на травматизм в ФСС, как и в 2018 году, начислите с выплат работникам независимо от размера дохода
С 1 января 2019 года
Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426
Закончился переходный период, в течение которого упрощенцы применяли льготный тариф 20%. С января пенсионные взносы начисляйте по тарифу 22% — с выплат в пределах базы, 10% — с выплат сверх базы. Социальные взносы в ИФНС — 2,9% с выплат в пределах базы, сверх лимита — не начисляйте. На выплаты временно пребывающим иностранцам начислите социальные взносы по ставке 1,8%. Медицинские взносы начислите по тарифу 5,1%.
Пониженные тарифы смогут применять:
— аккредитованные ИТ-компании (8, 4 и 2%),
— некоммерческие и благотворительные организации на УСН (20%),
— участники проекта Сколково (14%) и некоторые другие льготники.
С 1 января 2019 года
Ст. 427 НК
Выросли личные взносы ИП в 2019 году. Бизнесмены заплатят пенсионные взносы — 29 354 руб., медицинские — 6884 руб. Общий размер пенсионных взносов с учетом дополнительного взноса 1% не должен превышать 8 фиксированных взносов. Так как фиксированный размер вырос, увеличился и максимум пенсионных взносов — 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)
С 1 января 2019 года
Ст. 430 НК
Власти сохранили тарифы взносов на травматизм на 2019 год. Компания применяет один из 32 тарифов от 0,2 до 8,5%, которые зависят от класса риска по основному виду деятельности. Основной вид бизнеса надо подтвердить не позднее 15 апреля 2019 года
С 1 января 2019 года
Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ
Компании, которые хотят получить скидку по взносам на травматизм, должны подать заявление в ФСС по новой форме. Срок подачи заявления — не позднее 1 ноября. На 2019 год ФСС установил новые показатели для расчета скидок
С 1 января 2019 года
Проект нового административного регламента ФСС, постановление ФСС от 03.08.2018 № 85
НДФЛ
Освободили от НДФЛ «полевые» выплаты. Выплата не должна превышать 700 руб. в день, платить такую сумму работодатель должен в соответствии с законом, работник должен работать в полевых условиях. Работодатель платит полевое довольствие работникам в связи с проживанием вне места жительства. Например, рабочим на стройке, во время сезонных работ и т.п. (ст. 167.1 ТК). Сотрудникам, которые все время сидят в офисе, «полевые» выплаты не положены. Если установите такой вид выплат, придется удержать НДФЛ со всей суммы (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.08.2018 № Ф04-2777/2018). Взносами полевое довольствие не облагается в полной сумме, которую записали в приказе или соглашении, в том числе свыше 700 рублей в день (письмо Минфина России от 10.08.2017 № 03-15-06/51340)
С 1 января 2019 года
П. 2 ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 381-ФЗ
Вырос НДФЛ для иностранцев с патентом. На сумму НДФЛ, который иностранец заплатил за патент, вы уменьшаете налог работника. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент увеличился с 1,686 до 1,729. Поэтому иностранец заплатит в месяц за патент минимум 2074,8 руб. (1200 руб. × 1,729). В каждом субъекте эту сумму власти корректируют на региональный коэффициент. Например, в Республике Марий Эл, с учетом регионального коэффициента 1,84, авансовый платеж в 2019 году составит 3817,63 руб. (1200 руб. х 1,729 х 1,84)
С 1 января 2019 года
приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595
Закон приравнял к дивидендам доход в виде превышения денег или имущества, которые получает участник при выходе из ООО, над расходами. То есть НДФЛ облагается разница между выплатой участнику при выходе и вложенными средствами на покупку доли. Если участник владел долей больше пяти лет, то независимо от даты покупки доли, выплата участнику доли после 1 января при выходе из ООО не облагается НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК).
До поправок налогом не облагалась доля, которой участник владел более 5 лет и купил после 1 января 2011 года. Если эти условия не соблюдались, то чиновники требовали исчислить НДФЛ со всей суммы, выданной участнику при выходе из ООО (письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-04-05/65811). Уменьшить доход участник мог, если заявил вычет в декларации 3-НДФЛ
С 1 января 2019 года
Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ
ИП на общем режиме разрешили заявить вычет при продаже бизнес-имущества. Если предприниматель на общем режиме продает жилье или транспорт, которое ранее использовал в деятельности на УСН, то с выручки он платит НДФЛ. Выручка облагается налогом, если ИП владел транспортом менее 3-х лет, жильем менее 5-ти лет (если купил жилье после 01.01.2016). С 1 января доход можно уменьшить на расходы на покупку объекта за минусом расходов, которые ИП списал на упрощенке. Раньше ИП не могли заявить вычет (письмо Минфина от 25.07.2017 № 03-04-05/47264). Если ИП на упрощенке продает бизнес-имущество, он не сможет и после 1 января заявить вычет
С 1 января 2019 года
Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ, 425-ФЗ
Доходы от продажи макулатуры, которая образуется в быту у граждан, не облагаются НДФЛ. Поэтом граждане не должны отчитываться о полученных доходах
С 1 января 2019 года
Федеральный закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ
НДС
С 2019 года НДС вырос с 18 до 20 процентов. Несмотря на то, что упрощенцы не являются плательщиками НДС, рост ставки повлияет на расчеты с поставщиками. По новой ставке вы заплатите НДС поставщикам в составе цены. Если перечисляете поставщику разницу между ставками НДС, напишите в назначении платежа, что доплачиваете стоимость товаров, в том числе НДС. Общая сумма по платежке равна сумме НДС.
В трех случаях упрощенцы заплатят повышенный НДС в бюджет:
1) платите НДС как налоговый агент, если арендуете госимущество, покупаете лом и отходы, макулатуру у плательщиков НДС и в других случаях;
2) ввозите товар из стран ЕАЭС;
3) выставляете при отгрузке счета-фактуры с НДС
С 1 января 2019 года
П. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Упрощенцы, которые покупают бумажные и картонные отходы, использованную бумагу, типографские изделия, деловые бумаги, обязаны платить НДС как налоговые агенты. Обязанность возникает, если упрощенец покупает макулатуру у фирмы или ИП, которые применяют общий режим и являются плательщиками НДС (письмо Минфина от 28.11.2018 № 03-07-14/85863). Правила уплаты налога аналогичны порядку расчета НДС при покупке лома
С 1 января 2019 года
Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ
Упрощенцы, которые покупают услуги у иностранных организаций в электронной форме (хостинг, доступ к базам данных, реклама в интернете и т.п.) больше не обязаны платить НДС как налоговый агент. Налог заплатит сама иностранная организация (письма Минфина от 07.12.2018 № 03-07-08/88888, от 13.11.2018 № 03-07-08/81439)
